Charges d'une micro-entreprise de vente de marchandises en 2026

En 2026, une micro-entreprise de vente de marchandises paie 12,3 % de cotisations sociales sur son chiffre d'affaires encaissé, ou 13,3 % avec le versement libératoire de l'impôt (1 %). S'y ajoutent 0,1 % de formation professionnelle et, dès la deuxième année, 0,015 % de taxe de chambre de commerce. Le plafond du régime est de 203 100 €, celui de la franchise de TVA de 85 000 €.

Tu vas voir chaque taux avec sa source, le piège du calcul sur le chiffre d'affaires quand on fait de l'achat-revente, et un exemple complet sur un mois de ventes.

Quels sont les taux de cotisations en 2026 ?

Sources : service-public.fr pour les 12,3 % et 13,3 %, et le site de l'Urssaf dédié aux auto-entrepreneurs pour la formation professionnelle et la taxe consulaire.

Les 12,3 % couvrent l'ensemble de ta protection sociale : maladie, maternité, indemnités journalières, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS. Il n'y a pas de minimum : un mois à 0 € de chiffre d'affaires, c'est 0 € de cotisations. Mais la déclaration reste obligatoire, même à zéro.

Pourquoi 12,3 % du chiffre d'affaires, ce n'est pas 12,3 % de ton bénéfice ?

C'est le point qui fausse tous les calculs des débutants. Les cotisations se calculent sur ce que tu encaisses, pas sur ce que tu gagnes. Le prix d'achat de tes articles n'est pas déductible.

En achat-revente, l'écart est énorme. Si tu revends 30 € un pull acheté 12 €, tu paies 12,3 % de 30 €, soit 3,69 €. Rapporté à ta marge de 18 €, ça fait 20,5 % de ta marge.

Conséquence pratique : plus ta marge brute est élevée en pourcentage, plus la micro-entreprise est avantageuse. Plus tu travailles sur des marges fines (achats chers, petite plus-value), plus les 12,3 % pèsent sur ce qui te reste.

Versement libératoire ou impôt classique ?

Avec le versement libératoire, tu paies 1 % de ton chiffre d'affaires au titre de l'impôt sur le revenu, en même temps que tes cotisations, et c'est définitif. Sans lui, ton chiffre d'affaires, après abattement de 71 %, s'ajoute à tes autres revenus et est imposé au barème.

Pour y avoir droit en 2026, le revenu fiscal de référence 2024 de ton foyer doit être inférieur à 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, selon service-public.fr. Pour une application en 2027, l'option se demande avant le 30 septembre 2026.

Exemple sur 20 000 € de chiffre d'affaires annuel :

• Avec versement libératoire : 200 € d'impôt, quoi qu'il arrive.
• Sans : 29 % du chiffre d'affaires, soit 5 800 €, s'ajoute à ton revenu imposable. Si ton taux marginal est de 11 %, ça représente environ 638 € d'impôt ; si ton foyer n'est pas imposable, souvent rien.

Si ton foyer paie peu ou pas d'impôt, le versement libératoire te fait payer pour rien. Et l'Urssaf est claire : il n'est jamais remboursé, même si tu es non imposable.

Quels sont les plafonds à surveiller en 2026 ?

203 100 € : c'est le plafond de chiffre d'affaires de la micro-entreprise pour la vente de marchandises en 2026, selon l'Urssaf. Il est proratisé la première année si tu démarres en cours d'année. Tu ne sors du régime qu'après deux années civiles consécutives de dépassement.

85 000 € : c'est le seuil de la franchise en base de TVA pour la vente. En dessous, tu ne factures pas de TVA. Si tu dépasses 85 000 € sans dépasser 93 500 €, tu deviens redevable de la TVA l'année suivante ; au-delà de 93 500 €, dès le jour du dépassement, selon service-public.fr. Le projet de seuil unique à 25 000 € a été abandonné.

10 000 € : au-delà de ce chiffre d'affaires pendant deux années consécutives, un compte bancaire dédié devient obligatoire.

Exemple complet : ce qui te reste sur un mois de ventes

Exemple. Un mois de revente, sans Acre, avec versement libératoire, deuxième année d'activité :

Même mois, mais avec des achats plus chers (800 € au lieu de 470 €) : marge brute 460 €, après frais 425 €, prélèvements identiques (169,03 €), il reste environ 256 €. Tes charges n'ont pas bougé, ton revenu a chuté de plus de moitié. C'est pour ça qu'un revendeur doit suivre sa marge article par article, pas seulement son chiffre d'affaires.

Tenir ce calcul à la main pour 40 ventes par mois, en retrouvant chaque prix d'achat, c'est une soirée par mois au minimum. Revendor le fait tourner en continu : il rapproche achats et ventes synchronisés depuis Vinted et calcule ta marge et ton chiffre d'affaires mois par mois.

L'Acre change-t-elle le calcul en 2026 ?

Oui, en début d'activité. L'Acre réduit tes cotisations jusqu'à la fin du troisième trimestre civil qui suit ton début d'activité. Pour les micro-entreprises créées à partir du 1er juillet 2026, l'exonération passe de 50 à 25 %, et la demande doit être faite au plus tard le 60e jour après l'ouverture de l'activité, selon service-public.fr. Sur un taux de 12,3 %, une exonération de 25 % te fait donc payer environ 9,2 % pendant la période couverte.

Quand déclarer et payer ?

Chaque mois ou chaque trimestre, selon l'option choisie à la création, en ligne sur le site ou l'application de l'Urssaf. Tu déclares le chiffre d'affaires encaissé sur la période. La première déclaration intervient au minimum 90 jours après le début d'activité, puis au rythme choisi.

Retiens la règle simple : déclare ce qui est arrivé sur ton compte (ou dans ton porte-monnaie Vinted) pendant la période, pas ce qui est en attente. Et si tu débutes avec quelques ventes par mois, un simple tableau suffit pour faire ce calcul : l'important est de le faire.